【シンガポールの消費税増税】政府の意図や今後の展望を解説

シンガポール政府は、現在の7％の消費税率を2023年に8%へ、2024年には9%に引き上げていくことを発表しています。消費税率の引き上げによる影響や、シンガポールの意図を解説します。

読了時間の目安：5分

[toc]

シンガポールの消費税増税の概要

シンガポール政府は2022年2月18日、消費税率を引き上げると発表した。現在7%の税率を2023年1月から8%に、2024年1月から9%に2段階で引き上げていく。消費税率の変更は2007年以来となる。当時は5%から7%に引き上げられた。

また、消費税だけでなく投資用不動産や高所得層の個人所得税率、高額な自動車向けの税率も引き上げると発表した。税率引き上げを行うと同時に、低所得者向けの負担軽減策を実施することで、消費低迷による景気悪化を防ぐ。

2018年時点で、シンガポール政府は2025年までに消費税率を上げると表明していた。同国の消費税による税収は、税収全体の2割弱を占めている。このことから、消費税は法人税や個人所得税と並ぶ基幹税であることが分かる。

政府は低所得のシンガポール国民向けの負担軽減策としてＧＳＴアシュアランス・パッケージを用意しており、GST税率が引き上げられた場合の影響を緩和するために、60億SGDを確保している。すべての成人シンガポール人は、5年間で700SGDから1,600SGDの現金支払いを受け取ることができる。

GSTアシュアランス・パッケージは、GST税率引き上げの影響を少なくとも5年遅らせる効果がある。また1〜3部屋のアパートに住むシンガポール人等、低所得世帯向け保証パッケージとして、発生した約10年分の追加のGST費用を相殺することができる。

GST税率が引き上げられたときに強化される現在のGSTバウチャースキームとして、現金、中央積立基金の補充、およびU-Save(低所得から中所得への世帯支援パッケージ）の3つのコンポーネントがある。

シンガポールの消費税増税の理由

消費税増税の主な理由は、シンガポールの経常支出の構造的な増加である。ヘルスケアなど主要分野へ資金調達をすることで、より多くの社会的セーフティネットを提供する目的がある。たとえば年間の医療費は、2011会計年度の39億SGDから2019年には113億SGDと、ほぼ3倍に拡大している。

また、シンガポールのヘン・スイキャット副首相兼財務相によると、現在シンガポール人の6人に1人が65歳以上であるが、2030年までに、シンガポール人の4人に1人が65歳以上となると予測されている。高齢化が進むことにより医療費は、2030年までにシンガポールの国内総生産（GDP）の3％を占めるまでに上昇すると推定されている。

さらに、サイバーテロなどの新たな脅威に対応する国防省と内務省の増強、シンガポールの競争力を高めるためのインフラ整備、教育サービスの拡充などが支出が増える項目としてが挙げられている。

経済がまだ新型コロナのパンデミックから回復していないので、「ＧＳＴアシュアランス・パッケージ」など低所得のシンガポール国民向けの負担軽減策を設けるものの、この問題は先送りできない緊急問題となっている。

政府はコロナ前の2018年に、2025年までに消費税率を上げると表明していた。2022年に引き上げ時期を正式に決めたのは、既にGDPがコロナ前の水準を上回るなど景気が回復しているためだ。

シンガポール貿易産業省（MTI）は2022年1月3日、2021年通年のGDP成長率が7.2％だったと発表した。2020年のGDP成長率は新型コロナウイルスの影響でマイナス5.4％と1965年の独立以来最大の落ち込み幅になったが、2021年にプラス成長へ転換した。

MTIの発表によると、2021年のGDPの分野別では、製造業が前年比12.8％増だったほか、建設は18.7％増だった。サービス業も5.2％増加した。

リー・シェンロン首相は12月31日、新年に向けた国民へのメッセージで、シンガポール経済が徐々に回復基調にあり、新たな混乱事態が生じない限り、2022年に公式予測の「3.0～5.0％成長」を達成する見通しだと述べた。

リー首相はGST引き上げについて、「国内のヘルスケアシステムを拡大し、高齢者の支援スキームのために追加財源が必要だ。裕福な人はより多く（財源に）貢献するべきだが、全ての人が少なくも一部を貢献するべきだ」と語った。

シンガポールの消費税増税の影響

今回の税制改正では、コロナウィルスの影響により経済が失速するとの前提のもと、多くの企業支援策がとられている。また、既存の制度の拡大や延長などにより企業にマイナスの影響が出ないように対策が取られているのが特徴的な年度といる。

予算全体の使われ方としては、シンガポール人の雇用促進、シンガポール人の低所得者・高齢者への支援などが多い傾向は続いているが、日系企業にも有利に働く改正などがあることも確かである。

エコノミストインテリジェンスユニットのアナリスト、ユ・リウチン氏は発表について、「段階的なGST利上げは、物価上昇と消費者心理への影響がシンガポールの景気回復を遅らせる可能性があるため、当局の慎重な姿勢を反映している」と述べた。

今回の増税で35億シンガポールドルの収益を上げると予想されており、シンガポール最大の税収源になる可能性がある。

2023年1月から新しいGST規則が導入され、GSTが企業から消費者（B2C）に輸入された非デジタルサービスと輸入された低価格商品をカバーするように拡張され、追加のGST収益が見込まれる。

2024年の査定年からの影響で最高限界PIT率が2パーセントポイント上昇すると、PIT収益も増加しますが、1億7,000万シンガポールドルで発生すると予測される増加は、GSTによって生成される収益よりもはるかに低くなる。

消費に課税することの利点の1つは、比較的低い税率でより多くの収入を集めることができること。消費と経済は並行して成長することが期待できる。

消費に課税することで、一生懸命働き、節約したいという人々の欲求の歪みが少なくなり、人々が確定申告をしたり、資本逃避のリスクを冒したりする必要がなくなる。長期的には、GSTは、経済状況により直接影響を受ける所得税と比較して、より安定した収入源を提供する。

今後、人口の高齢化が急速に進み、少子化が続く中、PIT収入をさらに増やす余地はほとんどなく、高所得の所得者は、香港などの税率の低い都市に移転する可能性がある。

22年度予算案ではデジタル化の支援など国内企業の競争力向上につながる措置を盛り込んだ。一方で、専門職向けのビザ（EP）など外国人向けビザ取得に必要な月給額を引き上げ、要件を厳格化するとも発表した。シンガポールに進出する日本企業などは、本社から社員を一段と派遣しにくくなる。

GSTは、生産および流通チェーンの各段階で徴収される多段階の税金。GSTに登録された企業が地元の商品やサービスの供給に課すアウトプットGSTは、政府に代わって企業によって徴収される。入力GSTとは、GSTに登録された企業が、ビジネス目的での商品やサービスの購入に対して支払う金額を指す。事業者が支払う、または事業に返金できる正味GSTを決定するために、支払われた仮払消費税は、特定の期間に徴収された仮払消費税から差し引かれる。

消費税の影響を受けやすい業種は、小売業や運輸業、卸売業。建設業は影響を受ける企業の割合は平均的。企業規模別では、小規模の企業ほど影響が大きい傾向がみられる。

シンガポールの消費税増税の今後

シンガポールは、不平等や気候変動などの主要な課題に直面して財政戦略を再検討する中で、富裕税制度をどのように拡大できるかを引き続き研究していると、ローレンス・ウォン財務相は金曜日（10月15日）に述べた。

彼は、国の財政戦略の軌道を決定する3つの重要な課題、すなわち不平等、急速に高齢化する人口、気候変動によってのみ、当面の課題はより困難になる。これらの課題、つまり「曲線」は相互に関連しており、包括的に取り組む必要があるとウォン氏は述べた。

たとえば、人口の高齢化は不平等を悪化させる可能性があるが、不平等は低所得者を気候変動の影響を受けやすくする可能性がある。

より公平で、より環境に優しく、より包摂的な社会に到達するために、シンガポールは財政戦略を再検討しなければならない。

シンガポール—シンガポールの経済は、COVID-19の大流行の中で着実に回復するため、2022年には3〜5％の成長が見込まれていると、2022年は「移行時期」になるとリーシェンロン首相は新年のメッセージで述べている。

李首相は１２月３１日の声明で、来年は移行期であり、シンガポール経済は新たな混乱を除けば世界経済の回復と歩調を合わせて成長するはずだと述べた。

GSTは、所得税と富裕税も含むシンガポールの税制と移転システムの重要な要素の1つで全体として、進歩的でかつ公正な制度となっている。

経済がCOVID-19から出現しているので、シンガポールはこの問題に取り組み始めなければならない、とリーは言った。予算2022は、シンガポールの発展の次の段階のための健全で持続可能な政府財政の基礎を築くであろうと彼は付け加えた。

リー首相は、シンガポールはその目標を実現するための資源を生み出すために活気のある経済を必要とし、政府はその社会的プログラムを実行するために信頼できる十分な収入を持たなければならないと述べた。